La indemnización y la prima de antigüedad están exentas hasta $10,557.90 por año de servicio. Con $15,000.00 y 5 años, una liquidación de $88,053.42 retiene unos $3,400.74.
Exenciones por concepto
Las exenciones vienen del artículo 93 de la LISR y usan la UMA diaria vigente ($117.31). La del aguinaldo y la prima vacacional es anual: si ya recibiste parte en el año, el límite disponible es menor. La de pagos por separación se multiplica por los años de servicio; la fracción mayor de seis meses cuenta como año completo.
| Concepto | Parte exenta | Monto 2026 |
|---|---|---|
| Sueldo pendiente y vacaciones | Sin exención específica | Se grava como salario |
| Aguinaldo | 30 UMA al año | $3,519.30 |
| Prima vacacional | 15 UMA al año | $1,759.65 |
| Indemnización, 20 días por año y prima de antigüedad | 90 UMA por año de servicio | $10,557.90 por año |
Exención según tus años de servicio
Tope exento para la suma de prima de antigüedad e indemnizaciones. Por ejemplo, con 5 años y 4 meses se cuentan 5 años; con 5 años y 7 meses, 6.
| Años de servicio | Exento por separación |
|---|---|
| 1 año | $10,557.90 |
| 2 años | $21,115.80 |
| 3 años | $31,673.70 |
| 5 años | $52,789.50 |
| 7 años | $73,905.30 |
| 10 años | $105,579.00 |
| 15 años | $158,368.50 |
| 20 años | $211,158.00 |
| 25 años | $263,947.50 |
| 30 años | $316,737.00 |
Cómo se grava el excedente
La parte gravada de los pagos por separación sigue el artículo 95 de la LISR. Si el excedente no supera el último sueldo mensual ordinario, se suma a los ingresos del mes y se aplica la tarifa normal. Si es mayor, se aplica al excedente la tasa que resulta de dividir el ISR de ese último sueldo entre el propio sueldo. Por eso dos personas con la misma liquidación pueden tener retenciones distintas.
Ejemplo con 10 años: la exención es $105,579.00. Con $15,000.00 al mes, prima de antigüedad e indemnización suman $109,039.73: solo $3,460.73 quedan gravados. El ISR estimado de toda la liquidación es $1,657.43, incluida la parte de vacaciones.
Neto estimado de una liquidación por antigüedad
Ejemplos con sueldo de $15,000.00 al mes, salida el 30 de septiembre de 2026 tras los años indicados más 3 meses, prestaciones mínimas de ley y sin vacaciones pendientes de otros ciclos.
| Antigüedad | Liquidación bruta | Parte exenta | ISR estimado | Neto |
|---|---|---|---|---|
| 1 año | $62,546.58 | $10,557.90 | $4,867.36 | $57,679.22 |
| 3 años | $75,300.00 | $31,673.70 | $4,134.05 | $71,165.95 |
| 5 años | $88,053.42 | $52,789.50 | $3,400.74 | $84,652.68 |
| 10 años | $118,430.14 | $105,579.00 | $1,657.43 | $116,772.71 |
| 15 años | $148,806.85 | $139,101.37 | $1,059.22 | $147,747.63 |
| 20 años | $179,183.56 | $169,163.01 | $1,113.06 | $178,070.50 |
Cómo revisar tu recibo de finiquito
Pide el CFDI de nómina del finiquito y revisa que cada percepción aparezca con importe exento y gravado. Una retención alta sobre la indemnización de alguien con muchos años de servicio suele indicar que no se aplicó la exención por años. Si la retención fue excesiva, se recupera en la declaración anual, que es obligatoria cuando recibes pagos por separación gravados.
No aceptes descuentos del IMSS sobre la indemnización ni la prima de antigüedad: esos pagos no integran el salario base de cotización.
Ejemplo calculado paso a paso
Ganas $15,000 al mes, entraste el 1 de marzo de 2020 y te despiden injustificadamente el 30 de septiembre de 2026.
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| Salario diario ordinario del periodo Salario del periodo ÷ 30 | $500.00 |
| Años de servicio incluidos proporcionales | 6.59 |
| Días computables para aguinaldo del año | 273 días |
| Aguinaldo proporcional generado | $5,609.59 |
| Aguinaldo pendiente | $5,609.59 |
| Vacaciones proporcionales del ciclo, antes de adelantadas | 12.9 días |
| Pago de vacaciones pendientes | $6,449.32 |
| Prima vacacional pendiente | $1,612.33 |
| Subtotal de prestaciones de finiquito | $13,671.23 |
| Prima de antigüedad si procede | $39,517.81 |
| SDI fijo estimado para indemnización | $528.08 |
| Indemnización constitucional: tres meses | $47,527.40 |
| Total estimado | $100,716.44 |
Clave: Suma indemnización y prima de antigüedad y compárala con 90 UMA por cada año de servicio: solo el excedente se grava.
Cálculo con la versión 2026.10.01 del motor y reglas de 2026. Montos brutos salvo que se indique; tu caso puede variar.
Cambia los datos de este ejemploAbrir la calculadora con este casoPreguntas frecuentes
¿Cuánto de mi liquidación está libre de ISR?
La prima de antigüedad y la indemnización están exentas hasta 90 UMA por cada año de servicio. Con 5 años son $52,789.50; con 10 años, $105,579.00 en 2026.
¿El finiquito por renuncia paga ISR?
Sí, en parte: las vacaciones se gravan como salario; el aguinaldo está exento hasta 30 UMA y la prima vacacional hasta 15 UMA. Con sueldos medios la retención suele ser baja.
¿Tengo que presentar declaración anual?
Sí, si recibiste pagos por separación con parte gravada. En la declaración se ajusta la retención y puede resultar saldo a favor.
Antes de revisar tu caso
- CFDI con importes exentos y gravados por concepto.
- Años de servicio, con la fracción mayor de seis meses.
- Último sueldo mensual ordinario.
- Aguinaldo y prima vacacional ya recibidos en el año.
Fuentes y fundamento
- Ley Federal del Trabajo vigente
Texto con última reforma DOF 14-05-2026; prestaciones, indemnización, vacaciones y PTU.
- Ley del Impuesto sobre la Renta
Artículos 93 y 96; ingresos exentos y retención por salarios.
- INEGI: Unidad de Medida y Actualización
UMA 2026 vigente desde 01-02-2026; enero conserva el valor 2025.
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