Exento hasta $3,519.30. Con 15 días, el aguinaldo queda libre de ISR si ganas hasta unos $7,038.60 al mes; arriba de eso, el excedente se grava con tu tasa del mes.
Cómo se calcula la parte exenta
El artículo 93, fracción XIV, de la LISR exenta las gratificaciones anuales hasta 30 UMA diarias. Con UMA de $117.31, el límite es $3,519.30. Se usa la UMA, no el salario mínimo: si una tabla multiplica 30 salarios mínimos, está desactualizada.
La exención es anual. Un anticipo de aguinaldo en el mismo año consume parte del límite. Si tuviste dos empleadores, cada uno suele aplicar la exención completa y la diferencia se corrige en la declaración anual cuando estés obligado a presentarla.
Ejemplos con tres sueldos
Con $10,000.00 al mes el salario diario es $333.33 y el aguinaldo de 15 días es $5,000.00. Están exentos $3,519.30, se gravan $1,480.70 y la retención estimada es $161.10 (3.2% del aguinaldo): recibirías unos $4,838.90.
Con $18,000.00 al mes el salario diario es $600.00 y el aguinaldo de 15 días es $9,000.00. Están exentos $3,519.30, se gravan $5,480.70 y la retención estimada es $1,170.68 (13% del aguinaldo): recibirías unos $7,829.32.
Con $35,000.00 al mes el salario diario es $1,166.67 y el aguinaldo de 15 días es $17,500.00. Están exentos $3,519.30, se gravan $13,980.70 y la retención estimada es $3,280.43 (18.7% del aguinaldo): recibirías unos $14,219.57.
En los tres casos la exención es la misma; lo que cambia es la tasa con que se grava el excedente. Por eso el porcentaje de ISR sobre el aguinaldo sube con el sueldo.
Tabla de ISR del aguinaldo 2026
Supone 15 días, salario fijo y el método general del artículo 96: la parte gravada se suma al sueldo mensual y la retención es la diferencia de ISR con y sin aguinaldo, considerando el subsidio para el empleo del mes. No incluye el procedimiento opcional del reglamento, que en algunos sueldos retiene menos.
| Sueldo mensual | Aguinaldo bruto | Parte gravada | ISR estimado | Aguinaldo neto |
|---|---|---|---|---|
| $10,000.00 | $5,000.00 | $1,480.70 | $161.10 | $4,838.90 |
| $12,000.00 | $6,000.00 | $2,480.70 | $366.29 | $5,633.71 |
| $15,000.00 | $7,500.00 | $3,980.70 | $763.11 | $6,736.89 |
| $20,000.00 | $10,000.00 | $6,480.70 | $1,384.28 | $8,615.72 |
| $30,000.00 | $15,000.00 | $11,480.70 | $2,584.43 | $12,415.57 |
| $50,000.00 | $25,000.00 | $21,480.70 | $6,072.47 | $18,927.53 |
Más días de aguinaldo, más ISR proporcional
La exención no aumenta con los días de aguinaldo. Ejemplo con $18,000.00 al mes: con 30 días la parte gravada crece mucho más que el aguinaldo, y el porcentaje retenido sube.
| Días | Bruto | Parte gravada | ISR estimado | ISR / aguinaldo |
|---|---|---|---|---|
| 15 días | $9,000.00 | $5,480.70 | $1,170.68 | 13% |
| 20 días | $12,000.00 | $8,480.70 | $1,811.48 | 15.1% |
| 30 días | $18,000.00 | $14,480.70 | $3,093.08 | 17.2% |
Método general, procedimiento opcional y recibo
El empleador puede retener con el artículo 96 de la LISR (sumando la parte gravada al sueldo del mes) o con el artículo 174 del Reglamento, que calcula una tasa a partir de la parte gravada mensualizada y suele retener menos cuando el aguinaldo es alto frente al sueldo. No eliges el método, pero el ISR definitivo del año se ajusta en la declaración anual.
En tu CFDI de nómina busca la percepción de aguinaldo separada en importe exento e importe gravado. Si todo aparece como gravado y tu aguinaldo es pequeño, pregunta cómo se aplicó la exención. Si el aguinaldo llega con la quincena, compara solo la retención adicional. Al pagar el aguinaldo no se descuenta cuota del IMSS.
Ejemplo calculado paso a paso
Ganas $20,000 al mes (salario diario de $666.67) y trabajas todo 2026 con 15 días de aguinaldo.
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| Días computables de 2026 | 365 días |
| Aguinaldo generado Salario diario × días de aguinaldo × días computables ÷ 365 | $10,000.05 |
| Pendiente antes de ISR | $10,000.05 |
| Límite de exención anual: 30 UMA | $3,519.30 |
| Total estimado | $10,000.05 |
Clave: Compara el bruto con el límite de exención: solo el excedente genera ISR.
Cálculo con la versión 2026.10.01 del motor y reglas de 2026. Montos brutos salvo que se indique; tu caso puede variar.
Cambia los datos de este ejemploAbrir la calculadora con este casoPreguntas frecuentes
¿Cuánto aguinaldo está exento de ISR?
Hasta 30 UMA al año: $3,519.30 en 2026 (30 × $117.31). El excedente se suma a tus ingresos gravados del mes.
¿Por qué me descontaron más ISR en la quincena del aguinaldo?
Porque la parte gravada se suma al sueldo del periodo y puede subir de tramo en la tarifa. Algunas empresas usan el procedimiento opcional del art. 174 del Reglamento de la LISR, que suele retener menos.
¿Hasta qué sueldo el aguinaldo de 15 días queda totalmente exento?
Mientras 15 días de salario no superen $3,519.30, es decir, con un salario diario de hasta $234.62 (unos $7,038.60 al mes). Con más días de aguinaldo, el límite de sueldo baja.
Antes de revisar tu caso
- Exención de $3,519.30 aplicada en el CFDI.
- Anticipos del mismo aguinaldo en el año.
- ISR del sueldo separado del ISR del aguinaldo.
- Si tuviste dos empleadores, revisa la declaración anual.
Fuentes y fundamento
- Ley del Impuesto sobre la Renta
Artículos 93 y 96; ingresos exentos y retención por salarios.
- SAT: Anexo 8 de la RMF 2026
Publicado el 28-12-2025; tarifas diarias, de 7 y 15 días, y mensual, apartado B.
- INEGI: Unidad de Medida y Actualización
UMA 2026 vigente desde 01-02-2026; enero conserva el valor 2025.
Información general sobre empleo en México. Las condiciones de tu contrato y la valoración de la autoridad pueden modificar el resultado.