ISR = cuota fija + (ingreso gravado − límite inferior) × tasa del renglón, menos el subsidio si aplica. Con $15,000.00 mensuales en 2026 se retienen $1,402.82.
Cálculo paso a paso con tres sueldos
$10,000.00 cae en el renglón con límite inferior $7,168.52, cuota fija $420.95 y tasa 10.88%. ISR = $420.95 + ($10,000.00 − $7,168.52) × 10.88% = $729.02; menos $535.65 de subsidio, se retienen $193.37.
$18,000.00 cae en el renglón con límite inferior $17,533.65, cuota fija $1,856.84 y tasa 21.36%. ISR = $1,856.84 + ($18,000.00 − $17,533.65) × 21.36% = $1,956.45.
$35,000.00 cae en el renglón con límite inferior $17,533.65, cuota fija $1,856.84 y tasa 21.36%. ISR = $1,856.84 + ($35,000.00 − $17,533.65) × 21.36% = $5,587.65.
La tasa efectiva (ISR ÷ sueldo) siempre es menor que la marginal porque la tasa alta solo toca el excedente.
Tarifa mensual de ISR 2026
Anexo 8 de la RMF 2026. Úsala con el ingreso gravado de un mes.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Tasa sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
Tarifa quincenal de ISR 2026
Para pagos de 15 días. No es la mensual dividida entre dos: el SAT la publica con sus propios límites y redondeos.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Tasa sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $416.70 | $0.00 | 1.92% |
| $416.71 | $3,537.15 | $7.95 | 6.40% |
| $3,537.16 | $6,216.15 | $207.75 | 10.88% |
| $6,216.16 | $7,225.95 | $499.20 | 16.00% |
| $7,225.96 | $8,651.40 | $660.75 | 17.92% |
| $8,651.41 | $17,448.75 | $916.20 | 21.36% |
| $17,448.76 | $27,501.60 | $2,795.25 | 23.52% |
| $27,501.61 | $52,505.25 | $5,159.70 | 30.00% |
| $52,505.26 | $70,006.95 | $12,660.75 | 32.00% |
| $70,006.96 | $210,020.70 | $18,261.30 | 34.00% |
| $210,020.71 | En adelante | $65,866.05 | 35.00% |
ISR mensual por sueldo
Retención estimada con la tarifa mensual y el subsidio para el empleo cuando aplica.
| Sueldo mensual | ISR de tarifa | Subsidio | ISR retenido | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|
| $10,000.00 | $729.02 | $535.65 | $193.37 | 1.9% |
| $12,000.00 | $946.62 | $0.00 | $946.62 | 7.9% |
| $15,000.00 | $1,402.82 | $0.00 | $1,402.82 | 9.4% |
| $18,000.00 | $1,956.45 | $0.00 | $1,956.45 | 10.9% |
| $20,000.00 | $2,383.65 | $0.00 | $2,383.65 | 11.9% |
| $25,000.00 | $3,451.65 | $0.00 | $3,451.65 | 13.8% |
| $30,000.00 | $4,519.65 | $0.00 | $4,519.65 | 15.1% |
| $40,000.00 | $6,755.82 | $0.00 | $6,755.82 | 16.9% |
| $50,000.00 | $9,107.82 | $0.00 | $9,107.82 | 18.2% |
| $70,000.00 | $14,736.08 | $0.00 | $14,736.08 | 21.1% |
| $100,000.00 | $23,736.08 | $0.00 | $23,736.08 | 23.7% |
Base gravable, ajustes y declaración anual
Un recibo puede incluir percepciones exentas y gravadas: parte del aguinaldo, la prima vacacional, las horas extra o la previsión social tienen exenciones con límites. Tampoco uses el neto como punto de partida. Si tu CFDI no coincide con la estimación, pide el ingreso gravado, el periodo de tarifa y los ajustes.
La retención mensual no cierra el año. El patrón hace un cálculo anual si trabajaste todo el ejercicio con él; si tuviste dos empleadores, ingresos mayores a $400,000 o pagos por separación, debes presentar declaración anual.
ISR 2027: cuándo cambian las tablas
El SAT publica el Anexo 8 de la RMF de cada año a finales de diciembre o principios de enero. Si la tarifa de 2027 cambia, actualizaremos estas tablas y las calculadoras en cuanto se publique en el DOF.
Ejemplo calculado paso a paso
Cobras $9,000 por quincena y tu ingreso gravado del mes es $18,000.
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| Base gravable del periodo | $9,000.00 |
| Límite inferior del tramo | $8,651.41 |
| Cuota fija del tramo | $916.20 |
| Tasa marginal (%) | 21.36 |
| Excedente sobre límite inferior | $348.59 |
| ISR antes de subsidio Cuota fija + excedente × tasa | $990.66 |
| ISR a retener | $990.66 |
| Total estimado | $990.66 |
Cálculo con la versión 2026.10.01 del motor y reglas de 2026. Montos brutos salvo que se indique; tu caso puede variar.
Cambia los datos de este ejemploAbrir la calculadora con este casoPreguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el ISR de mi sueldo?
Ubica tu ingreso gravado en la tarifa del periodo, réstale el límite inferior, multiplica por la tasa del renglón y suma la cuota fija. Si aplica, resta el subsidio para el empleo.
¿Qué porcentaje de ISR pago?
Depende del sueldo: la tasa marginal va de 1.92% a 35%, pero tu tasa efectiva es menor porque la tasa alta solo se aplica al excedente. Con $15,000 al mes es cerca de 9.4%.
¿La tabla quincenal es la mensual entre dos?
No. El SAT publica una tarifa de 15 días con sus propios límites y cuotas; dividir la mensual da cifras ligeramente distintas.
Antes de revisar tu caso
- Ejercicio fiscal y periodo del pago.
- Percepciones gravadas y exentas.
- Renglón, cuota fija y tasa de la tarifa.
- Subsidio y ajustes identificados en nómina.
Fuentes y fundamento
- Ley del Impuesto sobre la Renta
Artículos 93 y 96; ingresos exentos y retención por salarios.
- SAT: Anexo 8 de la RMF 2026
Publicado el 28-12-2025; tarifas diarias, de 7 y 15 días, y mensual, apartado B.
- DOF: subsidio para el empleo 2026
Decreto 31-12-2025; límite mensual 11,492.66, tasa 15.02% y transitorio de enero 15.59%.
Información general sobre empleo en México. Las condiciones de tu contrato y la valoración de la autoridad pueden modificar el resultado.